Determinantes del ingreso tributario en México (Determinants of tax revenue in Mexico)

Autores/as

  • Antonio Maximino Carmona López Tecnológico Nacional de México/Instituto Tecnológico de Oaxaca
  • Alejandro Molina Vargas Universidad Politécnica Metropolitana de Hidalgo
  • Alfredo Ruíz Martínez Tecnológico Nacional de México/Instituto Tecnológico de Oaxaca

Palabras clave:

Capital, empleo, política fiscal, tributación, evasión fiscal

Resumen

El objetivo del presente trabajo es identificar las variables macroeconómicas que determinan
el ingreso tributario en México, periodo 2010-2018, con datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI). Para ello, se realizan diversas pruebas estadísticas, aplicando
modelos de regresión lineal y no lineal. La función de producción Cobb-Douglas se elige
como modelo paramétrico y se seleccionan las variables explicativas: capital, representada
por la Formación Bruta de Capital (FBKF) más la Variación de Existencias (VE); trabajo,
constituido por la Población Ocupada (PEAocupada). Los resultados muestran que las variables utilizadas determinan el comportamiento del ingreso tributario. Además, se observan dos
cosas: existe un crecimiento elevado de los activos de las empresas para disminuir su base
gravable en el Impuesto sobre la Renta, y existe una brecha de evasión entre el universo de contribuyentes activos que presentan declaraciones con pago y la PEAocupada, que afecta
negativamente la base de contribuyentes.

Clasificación JEL: E22; E24; E62; H26.

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Biografía del autor/a

Antonio Maximino Carmona López, Tecnológico Nacional de México/Instituto Tecnológico de Oaxaca

Tecnológico Nacional de México/Instituto Tecnológico de Oaxaca,

Alejandro Molina Vargas, Universidad Politécnica Metropolitana de Hidalgo

Profesor de la Universidad Politécnica Metropolitana de Hidalgo, Tolcayuca, Hidalgo

Alfredo Ruíz Martínez, Tecnológico Nacional de México/Instituto Tecnológico de Oaxaca

Profesor del Tecnológico Nacional de México/Instituto Tecnológico de Oaxaca

Citas

Anderson, D., Sweeney, D. y Williams, T. (2008). Estadística para administración
y economía. Décima edición. México: Cengage Learning Editores.
Benavides, G., Covadonga, M., Pérez, G., Venegas, S. y Colla E. (2013). Estudio
de las conductas en el cumplimiento y evasión de las obligaciones fiscales. Universidad Panamericana, Campus Ciudad de México.
BID (2018). Mejor gasto para mejores vidas: cómo América Latina y el Caribe
pueden hacer más con menos. Washington D. C. Estados Unidos. Editores: Izquierdo, A., Pessino, C. y Vuletin G. Banco Interamericano de Desarrollo.
Casares, E., García M. G., Ruiz, L. A. y Sobarzo H. (2015). “Distribución del ingreso, impuestos y transferencias en México. Un análisis de equilibrio general
aplicado”. El Trimestre Económico. Vol. LXXXII (3). Núm. 337. Julio-septiembre
2015. pp. 523-558. DOI: http://dx.doi.org/10.20430/ete.v82i327.176
Fuentes, H. J., Zamudio, A., Barajas, S., Ayllón, G., Mora J. J. y Serrano M. E.
(2013). Estudio de evasión global de impuestos. Tecnológico de Monterrey,
Campus Ciudad de México.
Fuentes, H. J., Zamudio, A., Barajas, S., Ayllón G., Brown A. y Serrano M. E.,
(2012). Estudio de evasión fiscal mediante el uso de efectivo. Tecnológico de
Monterrey Campus Ciudad de México.
Garrido, M. (2015). Estimación de modelos no lineales. Tesis de grado en economía.
Universidad de Valladolid.
Gujarati, D. y Porter, D. (2010). Econometría. México: McGraw Hill.
Michel V. (2012). La estructura de impuestos a las gasolinas y al diesel en México.
Retomado de: http://ciep.mx/la-estructura-de-impuestos-a-las-gasolinas-y-al-
-diesel-en-mexico/
INEGI (2002), Guía de conceptos, uso e interpretación de la Estadística sobre la
Fuerza Laboral en México, INEGI.
INEGI (2013). Sistema de Cuentas Nacionales de México: Fuentes y Metodologías.
México D.F. INEGI.
LIEPS (2013). Diario Oficial de la Federación. 11 de diciembre del 2013.
LIF (2018). Diario Oficial de la Federación. 15 de noviembre del 2017.
Martín-Mayoral F. y Uribe, C. A. (2010). “Determinantes económicos e institucionales del esfuerzo fiscal en América Latinaˮ. Investigación Económica, julioseptiembre, Vol. LXIX, Núm. 273, julio-septiembre, pp. 85-113. DOI: http://
dx.doi.org/10.22201/fe.01851667p.2010.273.24251
Musgrave, R. y Musgrave P. (1973). Public Finance in Theory and Practice. New
York: McGraw Hill.
Navidi, W. (2006), Estadística para ingenieros. Primera edición en español, México,
D.F.: McGraw Hill
OECD, (2001). Tax and the Economy: a comparative assessment of OECD countries.
Paris: Organisation for Economic Co-operation and Development.
OECD, (2018a). Revenue Statistics 2018, Tax revenue trends in the OCDE.
Paris,France. Organisation for Economic Co-operation and Development.
OECD, (2018b). Revenue Statistics 1965-2017, Interpretative Guide. Paris, France.
Organisation for Economic Co-operation and Development.
Ramirez, J. y Carrillo, P. A. (2017). Indicador de eficiencia recaudatoria del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta del Ecuador. Documento de
trabajo del BID: 852
Rossignolo D. A. (2017). “El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el
Caribeˮ. Revista Finanza y Políticas Económicas, Vol. 9, Núm. 2, julio-diciembre,
pp. 215-247. DOI: http://dx.doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.2017.9.2.2
San Martín, J. M., Juárez, C. A., Díaz, J. y Ángeles, H. (2016). Evasión del Impuesto
al Valor Agregado y del Impuesto sobre la Renta., Universidad de las Américas
Puebla.
San Martín, J. M., Juárez, C. A., Díaz, J. y Ángeles, H. (2017). Evasión Global
2017. Universidad de las Américas Puebla.
Sancho, A. (2004). Econometría de económicas. Caso 2. Función de producción
Cobb-Douglas. Recuperado de: https://www.uv.es/sancho/funcion%20cobb%20
douglas.pdf
Toro, P., García, A., Aguilar, C., Acero, R., Pera, J. y Vera, R. (2010). Modelos
econométricos para el desarrollo de funciones de producción. Documento de
trabajo, Núm. 13, Vol. 1/2010, pp. 1-54. Universidad de Córdoba.

Páginas consultadas
INEGI: https://www.inegi.org.mx/sistemas/bie/
Banco de México: http://www.banxico.org.mx/
SAT: http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html

Descargas

Publicado

2021-08-17

Cómo citar

Carmona López, A. M., Molina Vargas, A., & Ruíz Martínez, A. (2021). Determinantes del ingreso tributario en México (Determinants of tax revenue in Mexico). Análisis Económico, 34(87), 177–197. Recuperado a partir de https://analisiseconomico.azc.uam.mx/index.php/rae/article/view/663

Artículos similares

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 > >> 

También puede {advancedSearchLink} para este artículo.