Determinants of tax revenue in Mexico
Keywords:
Capital, employment, fiscal policy, taxation, tax evasionAbstract
The objective of this paper is to identify the macroeconomic variables that determine the
tax revenue in Mexico, period 2010-2018, with data from the National Institute of Statistics
and Geography (INEGI). To do this, various statistical tests are performed, applying linear
and non-linear regression models. The Cobb-Douglas production function is chosen as a
parametric model and the explanatory variables are selected: capital, represented by the
Gross Formation of Capital (FBKF) plus the Variation of Stocks (VE); labor, constituted by
the Occupied Population (PEAocupada). The results show that the variables used determine
the behavior of the tax revenue. In addition, two things are observed: there is a high growth
of the assets of the companies to reduce their taxable base in the Income Tax, and there
is an evasion gap between the universe of active taxpayers who present declarations with
payment and the PEAocupada, which it negatively affects the taxpayer base.
JEL Classification: E22; E24; E62; H26.
Downloads
Download data is not yet available.
References
Anderson, D., Sweeney, D. y Williams, T. (2008). Estadística para administración
y economía. Décima edición. México: Cengage Learning Editores.
Benavides, G., Covadonga, M., Pérez, G., Venegas, S. y Colla E. (2013). Estudio
de las conductas en el cumplimiento y evasión de las obligaciones fiscales. Universidad Panamericana, Campus Ciudad de México.
BID (2018). Mejor gasto para mejores vidas: cómo América Latina y el Caribe
pueden hacer más con menos. Washington D. C. Estados Unidos. Editores: Izquierdo, A., Pessino, C. y Vuletin G. Banco Interamericano de Desarrollo.
Casares, E., García M. G., Ruiz, L. A. y Sobarzo H. (2015). “Distribución del ingreso, impuestos y transferencias en México. Un análisis de equilibrio general
aplicado”. El Trimestre Económico. Vol. LXXXII (3). Núm. 337. Julio-septiembre
2015. pp. 523-558. DOI: http://dx.doi.org/10.20430/ete.v82i327.176
Fuentes, H. J., Zamudio, A., Barajas, S., Ayllón, G., Mora J. J. y Serrano M. E.
(2013). Estudio de evasión global de impuestos. Tecnológico de Monterrey,
Campus Ciudad de México.
Fuentes, H. J., Zamudio, A., Barajas, S., Ayllón G., Brown A. y Serrano M. E.,
(2012). Estudio de evasión fiscal mediante el uso de efectivo. Tecnológico de
Monterrey Campus Ciudad de México.
Garrido, M. (2015). Estimación de modelos no lineales. Tesis de grado en economía.
Universidad de Valladolid.
Gujarati, D. y Porter, D. (2010). Econometría. México: McGraw Hill.
Michel V. (2012). La estructura de impuestos a las gasolinas y al diesel en México.
Retomado de: http://ciep.mx/la-estructura-de-impuestos-a-las-gasolinas-y-al-
-diesel-en-mexico/
INEGI (2002), Guía de conceptos, uso e interpretación de la Estadística sobre la
Fuerza Laboral en México, INEGI.
INEGI (2013). Sistema de Cuentas Nacionales de México: Fuentes y Metodologías.
México D.F. INEGI.
LIEPS (2013). Diario Oficial de la Federación. 11 de diciembre del 2013.
LIF (2018). Diario Oficial de la Federación. 15 de noviembre del 2017.
Martín-Mayoral F. y Uribe, C. A. (2010). “Determinantes económicos e institucionales del esfuerzo fiscal en América Latinaˮ. Investigación Económica, julioseptiembre, Vol. LXIX, Núm. 273, julio-septiembre, pp. 85-113. DOI: http://
dx.doi.org/10.22201/fe.01851667p.2010.273.24251
Musgrave, R. y Musgrave P. (1973). Public Finance in Theory and Practice. New
York: McGraw Hill.
Navidi, W. (2006), Estadística para ingenieros. Primera edición en español, México,
D.F.: McGraw Hill
OECD, (2001). Tax and the Economy: a comparative assessment of OECD countries.
Paris: Organisation for Economic Co-operation and Development.
OECD, (2018a). Revenue Statistics 2018, Tax revenue trends in the OCDE.
Paris,France. Organisation for Economic Co-operation and Development.
OECD, (2018b). Revenue Statistics 1965-2017, Interpretative Guide. Paris, France.
Organisation for Economic Co-operation and Development.
Ramirez, J. y Carrillo, P. A. (2017). Indicador de eficiencia recaudatoria del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta del Ecuador. Documento de
trabajo del BID: 852
Rossignolo D. A. (2017). “El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el
Caribeˮ. Revista Finanza y Políticas Económicas, Vol. 9, Núm. 2, julio-diciembre,
pp. 215-247. DOI: http://dx.doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.2017.9.2.2
San Martín, J. M., Juárez, C. A., Díaz, J. y Ángeles, H. (2016). Evasión del Impuesto
al Valor Agregado y del Impuesto sobre la Renta., Universidad de las Américas
Puebla.
San Martín, J. M., Juárez, C. A., Díaz, J. y Ángeles, H. (2017). Evasión Global
2017. Universidad de las Américas Puebla.
Sancho, A. (2004). Econometría de económicas. Caso 2. Función de producción
Cobb-Douglas. Recuperado de: https://www.uv.es/sancho/funcion%20cobb%20
douglas.pdf
Toro, P., García, A., Aguilar, C., Acero, R., Pera, J. y Vera, R. (2010). Modelos
econométricos para el desarrollo de funciones de producción. Documento de
trabajo, Núm. 13, Vol. 1/2010, pp. 1-54. Universidad de Córdoba.
Páginas consultadas
INEGI: https://www.inegi.org.mx/sistemas/bie/
Banco de México: http://www.banxico.org.mx/
SAT: http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html
y economía. Décima edición. México: Cengage Learning Editores.
Benavides, G., Covadonga, M., Pérez, G., Venegas, S. y Colla E. (2013). Estudio
de las conductas en el cumplimiento y evasión de las obligaciones fiscales. Universidad Panamericana, Campus Ciudad de México.
BID (2018). Mejor gasto para mejores vidas: cómo América Latina y el Caribe
pueden hacer más con menos. Washington D. C. Estados Unidos. Editores: Izquierdo, A., Pessino, C. y Vuletin G. Banco Interamericano de Desarrollo.
Casares, E., García M. G., Ruiz, L. A. y Sobarzo H. (2015). “Distribución del ingreso, impuestos y transferencias en México. Un análisis de equilibrio general
aplicado”. El Trimestre Económico. Vol. LXXXII (3). Núm. 337. Julio-septiembre
2015. pp. 523-558. DOI: http://dx.doi.org/10.20430/ete.v82i327.176
Fuentes, H. J., Zamudio, A., Barajas, S., Ayllón, G., Mora J. J. y Serrano M. E.
(2013). Estudio de evasión global de impuestos. Tecnológico de Monterrey,
Campus Ciudad de México.
Fuentes, H. J., Zamudio, A., Barajas, S., Ayllón G., Brown A. y Serrano M. E.,
(2012). Estudio de evasión fiscal mediante el uso de efectivo. Tecnológico de
Monterrey Campus Ciudad de México.
Garrido, M. (2015). Estimación de modelos no lineales. Tesis de grado en economía.
Universidad de Valladolid.
Gujarati, D. y Porter, D. (2010). Econometría. México: McGraw Hill.
Michel V. (2012). La estructura de impuestos a las gasolinas y al diesel en México.
Retomado de: http://ciep.mx/la-estructura-de-impuestos-a-las-gasolinas-y-al-
-diesel-en-mexico/
INEGI (2002), Guía de conceptos, uso e interpretación de la Estadística sobre la
Fuerza Laboral en México, INEGI.
INEGI (2013). Sistema de Cuentas Nacionales de México: Fuentes y Metodologías.
México D.F. INEGI.
LIEPS (2013). Diario Oficial de la Federación. 11 de diciembre del 2013.
LIF (2018). Diario Oficial de la Federación. 15 de noviembre del 2017.
Martín-Mayoral F. y Uribe, C. A. (2010). “Determinantes económicos e institucionales del esfuerzo fiscal en América Latinaˮ. Investigación Económica, julioseptiembre, Vol. LXIX, Núm. 273, julio-septiembre, pp. 85-113. DOI: http://
dx.doi.org/10.22201/fe.01851667p.2010.273.24251
Musgrave, R. y Musgrave P. (1973). Public Finance in Theory and Practice. New
York: McGraw Hill.
Navidi, W. (2006), Estadística para ingenieros. Primera edición en español, México,
D.F.: McGraw Hill
OECD, (2001). Tax and the Economy: a comparative assessment of OECD countries.
Paris: Organisation for Economic Co-operation and Development.
OECD, (2018a). Revenue Statistics 2018, Tax revenue trends in the OCDE.
Paris,France. Organisation for Economic Co-operation and Development.
OECD, (2018b). Revenue Statistics 1965-2017, Interpretative Guide. Paris, France.
Organisation for Economic Co-operation and Development.
Ramirez, J. y Carrillo, P. A. (2017). Indicador de eficiencia recaudatoria del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta del Ecuador. Documento de
trabajo del BID: 852
Rossignolo D. A. (2017). “El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el
Caribeˮ. Revista Finanza y Políticas Económicas, Vol. 9, Núm. 2, julio-diciembre,
pp. 215-247. DOI: http://dx.doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.2017.9.2.2
San Martín, J. M., Juárez, C. A., Díaz, J. y Ángeles, H. (2016). Evasión del Impuesto
al Valor Agregado y del Impuesto sobre la Renta., Universidad de las Américas
Puebla.
San Martín, J. M., Juárez, C. A., Díaz, J. y Ángeles, H. (2017). Evasión Global
2017. Universidad de las Américas Puebla.
Sancho, A. (2004). Econometría de económicas. Caso 2. Función de producción
Cobb-Douglas. Recuperado de: https://www.uv.es/sancho/funcion%20cobb%20
douglas.pdf
Toro, P., García, A., Aguilar, C., Acero, R., Pera, J. y Vera, R. (2010). Modelos
econométricos para el desarrollo de funciones de producción. Documento de
trabajo, Núm. 13, Vol. 1/2010, pp. 1-54. Universidad de Córdoba.
Páginas consultadas
INEGI: https://www.inegi.org.mx/sistemas/bie/
Banco de México: http://www.banxico.org.mx/
SAT: http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html
Downloads
Published
2021-08-17
Issue
Section
Artículos
How to Cite
Determinants of tax revenue in Mexico. (2021). Análisis Económico, 34(87), 177-197. https://analisiseconomico.azc.uam.mx/index.php/rae/article/view/663
